Переуступка прав (цессия)

Сегодня переуступка прав по договору лизинга является довольно распространенной практикой в нашей стране. Такая сделка может произойти по разным причинам, например, когда лизингодатель не может исполнить свои обязательства, или если лизингополучатель решает выкупить предмет раньше срока. В статье ниже рассмотрим, какие законы действуют при передаче прав по договору лизинга, как верно оформить документы и рассчитать стоимость прав при переуступке.

Важно напомнить, что «лизинг» — это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа или возврата, которая предполагает ежемесячное перечисление денежных средств владельцу. Взаимоотношения между сторонами, участвующими в подобной сделке, регулируются специальным соглашением – договор лизинга.

Первым делом стоит обозначить, что законодательство не препятствует переуступке прав по договорам лизинга. И здесь не важно, что является предметом соглашения: транспортное средство, спецтехника, объект недвижимости или оборудование. Законодательная база по всем видам лизинговых предметов одинаковая, сама процедура переуступки называется «цессия».

В рамках данной статьи будут часто встречаться два термина:

• «Предмет лизинга» — имущество, которое участвует в сделке. Это может быть машина, грузовой автомобиль, автобус, комбайн, экскаватор, станок для очистки картофеля или складское помещение.
• «Лизингодатель» — юридическое или физическое лицо, которому принадлежит имущество (предмет лизинга), и которое передает его в аренду лизингополучателю.
• «Лизингополучатель» — юридическое или физическое лицо, которое берет предмет лизинга во временное владение и пользование.

Подписав договор лизинга, лизингополучатель обязан регулярно платить деньги лизингодателю. А по окончании срока действия соглашения, вправе окончательно выкупить данное имущество или вернуть его первоначальному владельцу.

Всем участникам подобной сделки, полезно ознакомиться со следующими нормативными документами:

• статья 665 ГК РФ «Договор финансовой аренды» (последняя редакция в июле 2021 года);
• статья 666 ГК РФ «Предмет договора финансовой аренды» (редакция в июле 2021 года);
• Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 «О финансовой аренде (лизинге)» (редакция от 28.04.2023);
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» определяет, как нужно учитывать операции по лизингу.

Согласно этим законам, уступка лизинговых прав может произойти только при условии выраженного письменного согласия лизингодателя. Также необходимо соблюдать все условия, указанные в договоре.

Если объяснять простым языком, цессия или переуступка по договору лизинга – это замена одного лизингополучателя на другого.

Например, ИП Петров арендует самосвал у ООО «Спецтехника», работает год, потом второй. На третий год бизнесмен понимает, что платить за самосвал больше не может и не хочет. Но у него есть друг предприниматель, работающий как ИП Зацепин, который взял госконтракт на вывоз строительного мусора. Друзья обращаются к руководству ООО «Спецтехника» и предлагают оформить переуступку прав по договору лизинга с Петрова на Зацепина.

Переуступка – это процесс передачи прав на использование имущества от одного юридического лица к другому. Таким образом, начальный лизингополучатель передаёт права на лизинговое имущество новому лицу, что позволяет последнему владеть имуществом до окончания срока.

Передача права означает, в том числе, и передачу предмета лизинга. То есть, лизингополучатель передаёт все свои права по договору на другое физическое или юридическое лицо. Что позволит новому участнику сделки выкупить имущество в конце срока лизинга.

Также стоит отметить, что первичный договор лизинга может быть аннулирован только при условии, что получатель услуги выполнил по нему все обязательства, не имеет задолженности перед лизингодателем и вернул технику.

Передача прав по договору лизинга происходит по разным причинам. Лизингополучатель может продать права на использование предмета лизинга, когда не в состоянии обеспечить выкуп или если финансовый учреждение отказывается продлить срок контракта.

Также передача прав лизинга может произойти по инициативе лизингодателя, если получатель услуги не смог выполнить свои обязательства, например, при банкротстве. Или владелец техники планирует ее просто продать.

Причины переуступки прав по договору лизинга на самом деле могут быть очень разными – от невозможности выполнять условия сделки, до попытки неправомерного обогащения, когда перед последним платежом все права передаются от юрлица на заинтересованное физлицо.

Ниже на конкретных примерах рассмотрим, что значит переуступка лизинга в отношении автомобиля.

В данном случае нужно отметить, что переуступка лизинга грузового автомобиля не отличается от действий в отношении легковой машины. Лизинг КАМАЗ, МАЗ, MAN или Scania ничем не отличаются – все участники сделки действуют по общим правилам.

Вынужденная уступка – это ситуация, когда получатель не смог продолжать выплачивать платежи и оставляет автомобиль лизингодателю или самостоятельно ищет того, кто возьмет на себя все обязательства по обслуживанию сделки.

В этом случае, лизингодатель имеет право на продажу автомобиля любому желающему на торгах или в лизинговой компании.

Это простая переуступка лизинга и всех сопутствующих прав – договор цессии.

В данном случае первый лизингополучатель продает ТС стороннему лицу или фирме вместе с задолженностью и арендными обязательствами перед лизингодателем.

С новым арендатором заключают новое лизинговое соглашение. Причем оценочная стоимость машины или техники может быть изменена (переоценка с учетом амортизации).

Первичный договор остается в силе, соответственно основным лизингополучателем остается первый арендатор.

Но само транспортное средство уходит к третьему лицу, во временное или постоянное пользование. И именно этот человек или компания теперь оплачивают арендные платежи.

Между первичным лизингополучателем и третьим лицом заключается договор субаренды, по которому и происходит переуступка прав лизинга автомобиля для юридических лиц.

Но подобную схему используют редко. Чаще сразу оформляют договор переуступки лизинга автомобиля, чтобы третье лицо не просто вносило платежи, но и получало все сопутствующие права.

Выкуп на бенефициара – это ситуация, когда получатель решает выкупить автомобиль на определенное физическое лицо, сократив собственные затраты.

Например, лизингополучатель берет в лизинг премиальную машину класса люкс. Большую часть платежей вносит фирма (юрлицо). Далее происходит переуступка прав на авто в пользу физлица (владельца компании), которому остается внести всего несколько платежей и забрать хороший автомобиль себе.

Когда нужно подписать договор переуступки прав лизинга автомобиля, необходимо соблюдать следующий алгоритм, который вытекает из требований законодательства, по ГК РФ 3 Уступка требования (цессия):

1. Свяжитесь с лизингодателем и письменно уведомите о своём намерении переуступить объект лизинга (необходимо уточнить, это будет полная переуступка прав или субаренда).

2. Подготовьте пакет документов, который должен содержать:

• заявление на переуступку;
• документы, подтверждающие финансовую состоятельность;
• документ о передаче имущества к новому арендатору;
• согласие нового арендатора на переуступку;
• акт о передаче имущества в лизинг от лизингодателя.

3. Предоставьте пакет документов лизингодателю.

4. Дождитесь одобрения переуступки, прежде чем подписывать договор цессии. Лучше чтобы разрешение было в письменном виде.

5. Далее переуступка прав лизинга новому лизингополучателю предполагает подписание нового лизингового договора между владельцем техники и новым лизингополучателем.

6. Передать новому арендатору объект и уведомить об этом лизингодателя.

7. Новый лизингополучатель продолжает ежемесячные платежи в соответствии с графиком.

Нетрудно заметить, что переуступка лизинга автомобиля юридическому лицу обязательно предполагает подписание акта приема-передачи техники.

Для правильного оформления документов о переуступке прав необходимо следовать ряду простых правил. В первую очередь, в контракте должны быть указаны все участники сделки и их реквизиты, а также подробное описание предмета, включая его условия и стоимость.

Во вторую очередь, документы о переуступке прав должны быть составлены в соответствии с действующим законодательством. Это означает, что соглашение должно быть заключено в письменной форме и надлежащим образом подписано всеми участниками.

Важным моментом является правильное оформление документов, включая грамотное использование терминологии и точное формулирование условий сделки. В случае, если условие содержит непонятные или некорректные формулировки, это может привести к недопониманию сторон и возникновению непредвиденных последствий.

Следует выделить несколько основных документов, которые включаются в перечень документов для переуступки прав по договору лизинга. На примере транспортного средства, это будут:

• Оригинал договора переуступки прав предмета лизинга. Этот документ является основным и содержит обязательства, которые принимает сторона, получающая права по новому договору лизинга. В нем указывают детали о предмете соглашения, оплачиваемые суммы, сроки и условия исполнения. Также могут быть установлены дополнительные требования к сторонам, например, по обязательной регистрации или страхованию.
• Паспорт гражданина (если авто уходит к нему) или учредительные и налоговые документы юридического лица, которое становится новым обладателем прав.
• Пакет документов на автомобиль (ПТС, СТС, полис Каско), который участвует в цессии.
• Акт приема-передачи предмета лизинга от одной организации в пользу другой. Документ позволяет зафиксировать переход прав по соглашению лизинга и сможет служить основанием для перерегистрации объекта на нового владельца. В нем указываются детали об объекте, его техническое состояние и претензии сторон (если таковые имеются).

Стоимость прав при переуступке может составлять от 5 до 90% от полной цены предмета лизинга. Точная стоимость зависит от условий договора, срока действия, цены предмета и условий переуступки.

Чем больше платежей уже сделал лизингополучатель, тем меньше он должен владельцу техники, соответственно стоимость его прав больше.

Когда успели пройти единичные платежи, ТС практически полностью принадлежит лизингодателю. Значит и переуступка прав по договору лизинга обойдется новому арендатору не слишком дорого. Но тут новому участнику сделки важно разобраться, сколько уже было выплачено, это серьезный подводный камень, который может стать сюрпризом.

Помимо этого, важно учитывать остаточную стоимость автомобиля, которая определяется при заключении нового лизингового соглашения. Она выражена в процентном отношении к первоначальной стоимости автомобиля и учитывает износ, амортизацию и другие факторы.

Нельзя забывать про возможные штрафы и платежи, которые могут быть связаны с расторжением соглашения, переуступкой прав, доставкой авто.

Как посчитать стоимость прав сторон договора цессии на примере грузового авто (самосвала):

1. Необходимо провести оценку текущей рыночной стоимости техники.
2. Вычислить разницу между актуальной ценой машины и суммой, которую уже выплатил первый лизингополучатель.
3. Перевести деньги первичному арендатору, тем самым получив права на авто.

Подписывая переуступку прав лизинга новому лизингополучателю, следует четко указать, какие обязательства появляются у нового арендатора, и какие права на предмет лизинга остаются у лизингодателя.

В общем виде, когда происходит переуступка лизинга, проводки имеют следующий формат:

Для первичного лизингополучателя:

• Дт 76.5-Кт 91. Указать доход, появившийся из-за передачи обязанностей и прав в пользу нового участника сделки.
• Дт 91-Кт 68. НДС, который начисляется со стоимости прав.
• Дт 51-Кт 76.5. Показать, что новый пользователь авто передал денежные средства.
• Кт 001. С забалансовых счетов списывают лизинговое имущество.

Для нового лизингополучателя:

• Дт 001 — принятие лизингового имущества к учету по стоимости, равной сумме оставшихся лизинговых платежей, подлежащих уплате;
• Дт 20 (26, 44, 91)-Кт 76.5 — начисление лизинговых платежей за имущество, обладателем которых ранее был первый лизингополучатель;
• Дт 19-Кт 76 — учет предъявленного НДС;
• Дт 68-Кт 19 — принятие НДС к вычету;
• Дт 76-Кт 51 — осуществление выплаты.

Законодательство РФ однозначно говорит, что при переуступке прав лизинга проводки нужно учитывать на забалансовом счете 001. Единственным исключением становится тот случай, когда ТС сохраняется на балансе лизингодателя.

Предлагаем ознакомиться с документами.

Договор уступки права требования по договору лизинга: Скачать (бланк-пример).

Соглашение об уступке прав и переводе долга по Договору финансовой аренды (лизинга): Скачать (бланк-пример).

В заключении можно отметить, что передача права по условию лизинга – это серьезная процедура, которая требует соблюдения всех юридических норм. Поэтому, если организация планирует такую сделку, необходимо подробно разобраться в тонкостях оформления документов и бухгалтерской отчетности.